Единый налог 2012

Категории плательщиков:

 

Плательщик налога

 

 

Критерии

 

Виды деятельности

 

Ставка налога

 

Дополнительная ставка налога

Физические лица

 

 

 

 1 группа 

 

-не используют труд наемных лиц;-объем дохода за год не превышает 150000 гривен;  - розничная торговля товарами на торговых местах на рынках и/или – оказывают бытовые услуги населению От 1 до 10 % от минимальной заработной платы за календарный месяц(от 10,73 грн. до 107,3 грн.) 

15 %

1) к сумме превышения объема дохода;

2) к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в свидетельстве плательщика единого налога, отнесенного к 1 или 2 группе;

3) к доходу, полученному при применении другого способа расчетов, чем денежный (наличный, безналичный расчет);

4) к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают право применять упрощенную систему налогообложения.

 

2 группа   -не используют труд наемных лиц или количество работниководновременно не превышает 10 лиц;-объем дохода не превышает

1 000000 гривен.

 

- оказание услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению;- производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства(без ограничений кому)

 

От 2 % до 20 %от минимальной заработной платы за календарный месяц (от 21,46 грн. до 214,6 грн.)
3 группа -не используют труд наемных лиц или количество работников одновременно не превышает 20 лиц;объем дохода не превышает3 000000 гривен;

 

- деятельность агентств недвижимости (70.31 КВЭД);- все виды деятельности разрешенные плательщикам ЕН 3 %от дохода в случае уплаты НДС;5 % от дохода без уплаты НДС
Юридические лица -среднеучетное  количество работников не превышает 50 лиц;-объем дохода не превышает 5000000 гривен.  - все виды деятельности разрешенные плательщикам ЕН 3 %от дохода в случае уплаты НДС;5 % от дохода без уплаты НДС

В двукратном размере

(6 % или 10 %)

1) к сумме превышения объема дохода;

2) к доходу, полученному при применении другого способа расчетов, чем денежный (наличный, безналичный расчет);

3) к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают право применять упрощенную систему налогообложения.

 

 

Под бытовыми услугами понимаются (для 1 и 2 категории):

1) изготовление обуви по индивидуальному заказу;

2) услуги по ремонту обуви;

3) изготовление швейных изделий по индивидуальному заказу;

4) изготовление изделий из кожи по индивидуальному заказу;

5) изготовление изделий из меха по индивидуальному заказу;

6) изготовление исподней одежды по индивидуальному заказу;

7) изготовление текстильных изделий и текстильной галантереи по индивидуальному заказу;

8) изготовление головных уборов по индивидуальному заказу;

9) дополнительные услуги к изготовлению изделий по индивидуальному заказу;

10) услуги по ремонту одежды и бытовых текстильных изделий;

11) изготовление и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу;

12) услуги по ремонту трикотажных изделий;

13) изготовление ковров и ковровых изделий по индивидуальному заказу;

14) услуги по ремонту и реставрации ковров и ковровых изделий;

15) изготовление кожных галантерейных и дорожных изделий по индивидуальному заказу;

16) услуги по ремонту кожаных галантерейных и дорожных изделий;

17) изготовление мебели по индивидуальному заказу;

18) услуги по ремонту, реставрации и возобновлению мебели;

19) изготовление плотничьих и столярных изделий по индивидуальному заказу;

20) техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов по индивидуальному заказу;

21) услуги по ремонту радиотелевизионной и другой аудио- и видеоаппаратуры;

22) услуги по ремонту электробытовой техники и других бытовых приборов;

23) услуги по ремонту часов;

24) услуги по ремонту велосипедов;

25) услуги по техническому обслуживанию и ремонту музыкальных инструментов;

26) изготовление металлоизделий за индивидуальным заказом;

27) услуги по ремонту других предметов личного пользования, домашнего потребления и металлоизделий;

28) изготовление ювелирных изделий по индивидуальному заказу;

29) услуги по ремонту ювелирных изделий;

30) прокат вещей личного пользования и бытовых товаров;

31) услуги по выполнению фоторабот;

32) услуги по обрабатыванию пленок;

33) услуги по стирке, обрабатыванию белья и других текстильных изделий;

34) услуги по чистке и окрашиванию текстильных, трикотажных и пушных изделий;

35) дубление пушных шкур по индивидуальному заказу;

36) услуги парикмахерских;

37) ритуальные услуги;

38) услуги, связанные с сельским и лесным хозяйством;

39) услуги домашней прислуги;

40) услуги, связанные с очисткой и уборкой помещений по индивидуальному заказу.

 

 

 

 

КТО НЕ СМОЖЕТ БЫТЬ НА ЕН:

Категория плательщиков

Запрещенные виды деятельности

Физические лица – предприниматели -деятельность по организации, проведения азартных игр (с момента вступления в силу Закона, регламентирующего деятельность игорного бизнеса) ;- обмен иностранной валюты;- производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);

– добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования;

– добыча, реализация полезных ископаемых;

– деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины “О страховании”, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами,;

– деятельность по управлению предприятиями (арбитражные управляющие);

– деятельность по предоставлению услуг почты и связи;

– деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

– деятельность по организации, проведения гастрольных мероприятий;

– технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009:2005),

– деятельность в сфере аудита;

– предоставление в аренду земельных участков, общая площадь которых превышает 0,2 гектара,

– предоставление в аренду жилых помещений, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров,

– предоставление в аренду нежилых помещений (сооружения, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 300 квадратных метров;

– нерезиденты;

– физические лица-предприниматели, которые на день предоставления заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, который возник в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

 

Юридические лица -деятельность по организации, проведения азартных игр (с момента вступления в силу Закона, регламентирующего деятельность игорного бизнеса) ;- обмен иностранной валюты;- производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);

– добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования;

– добыча, реализация полезных ископаемых;

– деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины “О страховании”, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами,;

– деятельность по управлению предприятиями (арбитражные управляющие);

– деятельность по предоставлению услуг почты и связи;

– деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

– деятельность по организации, проведения гастрольных мероприятий;

– страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;

– субъекты ведения хозяйства, в уставном капитале которых совокупность долей, которые принадлежат юридическим лицам, и не являются плательщиками единого налога, равно или превышает 25 процентов;

-представительства, филиалы, отделения и другие подразделения юридического лица, которое не является плательщиком единого налога;

– нерезиденты;

– юридические лица-предприниматели, которые на день предоставления заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, который возник в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

 

 

ПОРЯДОК УПЛАТЫ И ПОДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ

Категории плательщиков Срок уплаты ЕН Подача отчетности

Особенности

1 группа Авансовый платеж в течение 20 дней за текущий месяц

 

Годовая декларация

(в течение 60 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного года)

Плательщики,

которые не используют труд наемных лиц, не уплачивают ЕН в течение одного календарного месяца в год

– на время отпуска,

– за период болезни, подтвержденной копией листа (листов) нетрудоспособности, если она длится 30 и более календарных дней.

2 группаАвансовый платеж в течение 20 дней за текущий месяц

Квартальная декларация

(в течение 40 календарных дней, после окончания квартала)

3 группаВ течении 10 календарных дней после предельного срока подачи квартальной отчетностиКвартальная декларация

(в течение 40 календарных дней, после окончания квартала)

Юридические лицаВ течении 10 календарных дней после предельного срока подачи квартальной отчетностиКвартальная декларация

(в течение 40 календарных дней, после окончания квартала)